Belastinginspecteur in gelijk gesteld bij overerving van aandelen

22 jan, 2025 | Geen categorie
9,6
Klanten vertellen

1459 beoordelingen

In deze zaak hebben een erfgenaam en de Belastingdienst onenigheid over de belastingaangifte van geërfde aandelen. In deze zaak speelde de vraag of de waarde van de aandelen (de ‘verkrijgingsprijs’) automatisch werd overgenomen toen de moeder van de erfgenaam overleed, zonder dat er een speciaal verzoek voor was gedaan. De zaak speelde bij de Rechtbank Zeeland-West-Brabant. de zaak werd gewonnen door de Belastingdienst.

Verkrijgingsprijs en doorschuiving

Toen de moeder van de erfgenaam in 2011 overleed, kreeg hij de helft van de aandelen in een besloten vennootschap (BV A). In de aangifte van zijn moeder stond geen vermogenswinst en er werd geen officieel verzoek gedaan om de waarde van de aandelen (de ‘verkrijgingsprijs’) door te schuiven. Toen BV A in 2020 stopte, ontstond er een discussie over de waarde van deze aandelen. De erfgenaam wilde een hogere waarde gebruiken, maar de Belastingdienst vond dat de waarde ‘doorgeschoven’ was, omdat de moeder haar aangifte zo had ingevuld. De rechtbank oordeelde dat het niet noemen van een vermogenswinst in de aangifte van de moeder al een stilzwijgend verzoek tot doorschuiving betekende.

Gevolgen voor de erfgenamen

Deze uitspraak laat zien hoe belangrijk een duidelijke en juiste aangifte is na een overlijden. Zelfs als je niets expliciet vraagt, kan dat toch grote gevolgen hebben voor erfgenamen, ook jaren later. Vraag daarom altijd advies aan een expert (een jurist of een fiscalist) bij een erfenis van aandelen of andere waardevolle bezittingen. Zo voorkom je onverwachte belastingproblemen in de toekomst.